Autónomo o Sociedad Limitada: ¿cuándo compensa el cambio?
Es la pregunta que todo autónomo se hace cuando su negocio empieza a ir bien: ¿me monto una SL o sigo como autónomo? La respuesta depende principalmente de cuánto ganas, pero también de otros factores que muchos pasan por alto.
En este artículo comparamos ambas opciones con números reales para ayudarte a tomar la mejor decisión en 2026.
La regla del pulgar: los 50.000€ de beneficio
Pero esto es solo el punto de partida. Veamos los números en detalle.
Comparativa fiscal: autónomo vs SL en 2026
Como autónomo (persona física, IRPF)
Como autónomo, tu beneficio tributa íntegramente en el IRPF, junto con tus demás ingresos. Los tramos estatales en 2026:
| Base imponible | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 – 20.200 € | 24% |
| 20.200 – 35.200 € | 30% |
| 35.200 – 60.000 € | 37% |
| 60.000 – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Además, pagas las cuotas de autónomo a la Seguridad Social (entre ~230€ y ~500€/mes según tus ingresos, con el sistema de cotización por ingresos reales vigente desde 2023).
Como Sociedad Limitada (Impuesto de Sociedades)
La SL tributa al 25% de Impuesto de Sociedades sobre el beneficio (23% para pymes con facturación inferior a 1M€). Para startups y empresas nuevas, el primer ejercicio y el siguiente tributan al 15%.
Además, como socio-administrador puedes:
- Fijarte un salario (deducible en IS, tributa como rendimiento del trabajo en tu IRPF)
- Distribuir dividendos (tributan al 19-28% como rendimiento del capital mobiliario)
- Deducir más gastos que como autónomo
Simulación con números reales
| Beneficio neto | Impuestos como autónomo | Impuestos como SL | Ahorro con SL |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | ~7.200 € | ~8.500 €* | ❌ -1.300 € |
| 50.000 € | ~15.500 € | ~14.500 €* | ✅ +1.000 € |
| 80.000 € | ~28.000 € | ~20.000 €* | ✅ +8.000 € |
| 120.000 € | ~48.000 € | ~28.000 €* | ✅ +20.000 € |
*Incluyendo el IRPF del salario del administrador + IS sobre beneficio retenido. Estimaciones orientativas.
Ventajas e inconvenientes de cada opción
✅ Autónomo — Ventajas
- Menos burocracia y gastos fijos
- Gestoría más barata (~60-100€/mes)
- Sin depósito de cuentas ni auditorías
- Accedes directamente a tu dinero
- Más sencillo de cerrar
⚠️ Autónomo — Inconvenientes
- IRPF progresivo muy alto con beneficios altos
- Responsabilidad ilimitada (con tu patrimonio personal)
- Difícil acceder a ciertos contratos o clientes grandes
- Imagen menos "profesional" para algunas empresas
✅ SL — Ventajas
- IS al 23-25% vs. IRPF de hasta el 47%
- Responsabilidad limitada al capital social
- Más deducibles: vehículo, dietas, viajes...
- Mejor imagen ante clientes y bancos
- Puedes retener beneficios y diferir impuestos
⚠️ SL — Inconvenientes
- Gestoría más cara (~150-250€/mes)
- Notaría para constituirla (~600-1.500€)
- Depósito anual de cuentas en Registro Mercantil
- No puedes "sacar" dinero libremente
- Más obligaciones contables y fiscales
Otros factores que influyen más allá del fiscal
1. Protección del patrimonio personal
Si tu actividad tiene riesgo (deudas con proveedores, posibles demandas, créditos elevados), la SL limita tu responsabilidad al capital social aportado. Tu casa, coche y ahorros personales quedan protegidos. Para muchos autónomos, este argumento vale más que cualquier ahorro fiscal.
2. Reinversión en el negocio
Si no necesitas todo el beneficio para vivir y quieres reinvertir en tu negocio, la SL te permite retener beneficios al 23-25% en lugar de tributar por ellos en IRPF. Solo pagas más impuestos cuando te repartes el dinero como dividendo.
3. Socios
Si vas a trabajar con otras personas, la SL es la estructura natural. Permite distribuir participaciones, formalizar la relación entre socios y proteger a cada parte.
¿Qué hacer si estás en el límite?
Si tu beneficio ronda los 40.000-60.000€, la decisión no es solo fiscal. Consulta con tu gestor/a y valora:
- ¿Cuánto pagas ahora de gestoría vs. cuánto pagarías con SL?
- ¿Tienes patrimonio que proteger?
- ¿Tus clientes grandes prefieren proveedores con SL?
- ¿Tienes o vas a tener socios?
Compara autónomo vs SL con tus cifras reales
Introduce tu facturación y gastos estimados para ver qué te sale más a cuenta.
Usar la calculadora Autónomo vs SL →Preguntas frecuentes
¿Cuánto capital mínimo necesito para montar una SL?
Desde la reforma de 2023, el capital mínimo de una SL es de 1 euro simbólico, aunque en la práctica se recomienda aportar al menos 3.000€ para tener liquidez operativa desde el inicio.
¿Puedo ser autónomo y administrador de una SL a la vez?
Sí. Como administrador societario, cotizas a la Seguridad Social como autónomo (en el RETA). Pagas una cuota de autónomo aunque el dinero te lo pague tu propia empresa.
¿La SL me permite deducir el coche?
Más fácilmente que como autónomo, sí. En SL puedes deducir el 50% del IVA del vehículo afecto a la actividad. En autónomo es más restrictivo y Hacienda suele cuestionarlo salvo que sea uso exclusivo.